Pajak adalah jumlah uang yang dikirimkan ke negara bagian, yurisdiksi atau dewan dengan cara wajib untuk berkontribusi dengan pendapatannya, dengan mereka Negara akan memiliki cukup uang untuk menjalankan fungsinya. Pemungutan pajak adalah cara negara membiayai dirinya sendiri dan memperoleh sumber daya untuk membayar layanan seperti pembangunan jalan, pelabuhan, bandara, penyediaan layanan kesehatan publik, pendidikan, pertahanan, sistem perlindungan sosial untuk pengangguran, tunjangan untuk kecacatan atau kecelakaan kerja, dll.
Apa itu pajak
Daftar Isi
Pajak adalah pajak terpenting, yang melaluinya sebagian besar pendapatan masyarakat diperoleh. Dengan mereka, Negara memperoleh sumber daya yang diperlukan untuk melaksanakan tindakannya, contoh yang diberlakukan mengacu pada administrasi, prasarana atau penyediaan layanan, yang dilakukan di wilayah nasional suatu negara, atau juga di negara-negara di mana dewan yang diberlakukan dilakukan atas dasar wajib dan tanpa fleksibilitas apa pun.
Karakteristik utamanya adalah sebagai berikut: setiap jumlah yang ditetapkan oleh suatu entitas atau pemerintah adalah wajib; mereka harus ditetapkan dalam hukum negara tertentu; itu harus proporsional dan adil; Pajak ini harus ditujukan untuk menutupi pengeluaran publik, dengan cara ini ia mulai menjelaskan apa itu pajak.
Ada berbagai jenis, tetapi klasifikasi utamanya adalah langsung dan tidak langsung; Pajak langsung adalah pajak yang diberlakukan kepada orang perseorangan dan badan hukum, apabila memperoleh penghasilan dari kekayaan dan penghasilan ekonominya, di antaranya adalah pajak penghasilan. Kemudian tidak langsung, adalah salah satu yang berlaku untuk objek konsumsi, atau layanan yang digunakan; Contoh dari jenis pajak ini adalah pajak pertambahan nilai.
Di sisi lain, ada juga pajak revolusioner, yaitu jumlah uang yang diminta oleh kelompok teroris dari seorang pengusaha atau orang kaya di bawah ancaman kematian. Ada juga yang memberlakukan dewan, di mana masyarakat mengurusi aset bangsa.
Apa peran pajak
Ini umumnya dihitung berdasarkan persentase, sebagian besar tarif pajak, pada nilai tertentu, basis pajak, tarif pajak, atau alias dan diklasifikasikan sebagai:
- Pajak progresif: semakin tinggi keuntungan atau pendapatan, semakin tinggi persentase bea atas pangkalan.
- Pajak regresif: semakin tinggi laba atau pendapatan, semakin rendah persentase bea yang harus dibayar dari total dasar kena pajak.
- Pajak proporsional atau flat: ketika persentase tidak tergantung pada dasar pengenaan pajak atau pendapatan individu yang dikenai pajak.
Pajak progresif mengurangi beban masyarakat berpenghasilan rendah, karena mereka membayar persentase pendapatan yang lebih rendah. Terkadang pajak progresif atau regresif diklasifikasikan sebagai tarif yang pengaruhnya mungkin lebih menguntungkan atau tidak menguntungkan bagi orang-orang dengan pendapatan lebih rendah.
Pembahasan tentang kemunduran atau perkembangan suatu pajak terkait dengan prinsip perpajakan yaitu "ekuitas", yang selanjutnya mengacu pada prinsip "kapasitas pajak" atau kontribusi. Misalnya, dalam Konstitusi Bangsa Argentina (pasal 16) berbunyi: "Kesetaraan adalah dasar dari pajak dan pungutan publik", yang dipahami doktrin sebagai "upaya yang sama" atau "persamaan antara yang sederajat". Dengan demikian, muncul konsep ekuitas pajak horizontal dan vertikal.
Ekuitas horizontal menunjukkan bahwa, untuk pendapatan, konsumsi atau ekuitas yang sama, pembayar pajak harus berkontribusi dalam ukuran yang sama. Ekuitas vertikal menunjukkan bahwa, semakin tinggi pendapatan, konsumsi atau aset, semakin besar kontribusi yang harus diberikan, yaitu, pada tingkat yang lebih tinggi, untuk mencapai “upaya yang setara”.
Berdasarkan konsep terakhir ini, penggunaan istilah “ regresi ” telah digeneralisasikan untuk mengkualifikasikan pajak-pajak yang membutuhkan upaya pajak lebih besar dari mereka yang memiliki kapasitas pajak lebih kecil.
Misalnya, masyarakat bawah harus berupaya lebih keras untuk membatalkan PPN yang dibayarkan melalui pembelian sembako dan lain-lain.
Apa sajakah unsur-unsur pajak
Dalam perpajakan sebagai fenomena kegiatan keuangan, unsur-unsur berikut dibedakan: subjek kena pajak dan aktif, benda kena pajak atau objek perpajakan, peristiwa yang menghasilkan pajak atau peristiwa kena pajak, dasar pengenaan pajak, tarif atau kuota pajak, sumber upeti.
- Subjek aktif: siapa yang berhak menuntut pembayaran pajak. Angka ini biasanya jatuh pada negara, namun undang-undang dapat menghubungkan kondisi subjek aktif dengan entitas atau badan publik lain. Oleh karena itu, hanya undang-undang yang dapat menetapkan subjek aktif dari kewajiban perpajakan.
- Pengusaha kena pajak: adalah orang perseorangan atau badan hukum yang terikat kewajiban.
Masalah kena pajak adalah obyek yang dikenakan pajak berdasarkan tarif dan dari mana biasanya namanya diambil. Subjek atau objek pajak dapat berupa:
- Aset (Real estat atau properti pribadi).
- Ibukota.
- Penghasilan
- Produk
Peristiwa Kena Pajak: adalah tindakan atau keadaan yang memiliki kewajiban untuk membayar pajak.
Basis Pajak: di sinilah tarif harus diterapkan untuk mencapai tarif, dengan kata lain mengacu pada kuantifikasi ekonomi dari peristiwa kena pajak.
Tarif atau Kuota Pajak: adalah persentase yang harus ditentukan dari dasar kena pajak untuk menghitung pajak.
Sumber pajak: mengacu pada sumber ekonomi dari mana wajib pajak memperoleh sarana untuk memberlakukan pajak kepada subjek aktif (Negara Bagian).
Jenis pajak
Ada berbagai jenis tarif yang harus diklasifikasikan untuk pemahaman yang lebih baik, di bawah ini disebutkan:
Pajak langsung
Ini diterapkan secara langsung tergantung pada daya beli wajib pajak. Beberapa contoh pajak ini adalah pajak penghasilan, pajak perusahaan atau pajak kekayaan.
Pendapatan wajib pajak atau hartanya adalah pajak langsung, karena masuk khusus ke wajib pajak. Di sisi lain, hal-hal tidak langsung dikendalikan tidak begitu banyak atas orang, tetapi atas transaksi ekonomi, konsumsi atau transmisi aset.
Beberapa pajak langsung adalah: pajak penghasilan non-residen, pajak perusahaan, kekayaan dan hadiah. Kapasitas ekonomi masyarakat dan banyak dari mereka dapat diskalakan, berdasarkan kapasitas ekonomi yang sama.
Pajak tidak langsung
upeti yang terutama mempengaruhi konsumsi, suatu tindakan yang menunjukkan daya beli wajib pajak. Pungutan yang paling populer adalah PPN atau cukai.
Di antara yang tidak langsung, yang utama adalah PPN, yang mengenakan pajak konsumsi langsung pada sebagian besar pembelian / penjualan dan jasa. Selain itu, seseorang dapat menghitung di antaranya Pajak alkohol atau tembakau, pajak hidrokarbon, dll.
Meskipun otoritas terkait telah menyatakan bahwa ada lebih banyak opsi untuk menaikkan pajak tidak langsung yang meningkatkan PPN, kenyataannya hanya ini yang memiliki kapasitas teoritis untuk meningkatkan pendapatan negara. Selain itu, bersifat teoritis, bahkan banyak yang mempertanyakannya, karena kenaikan PPN terutama merusak konsumsi, yang penurunannya terlihat nyata dan dapat dideteksi dengan penurunan pungutan melalui PPN itu sendiri. Ini adalah skenario yang telah dialami oleh Kantor Pajak dalam beberapa bulan terakhir.
Pajak progresif
Pajak progresif adalah salah satu klasifikasi di mana berbagai pajak yang menjadi bagian dari pembiayaan suatu Negara dibagi. Masalahnya adalah, seperti banyak istilah ekonomi yang digunakan setiap hari, tidak diketahui dengan jelas jenis tarif ini terdiri atau bagaimana cara kerjanya. Oleh karena itu, penting untuk menjelaskan secara detail apa itu pajak progresif dan jenis pajak apa saja yang ada.
Pajak progresif mengacu pada contoh berikut, semakin tinggi pendapatan, semakin banyak pajak ini dibayarkan. Jenis pajak ini berupaya untuk mendistribusikan kembali beban pajak individu dengan membuat mereka membayar lebih banyak uang, semakin besar kapasitas ekonomi yang mereka miliki dan semakin sedikit jumlahnya ketika tersedia dengan daya beli yang lebih rendah.
Jenis pajak ini banyak dikritik karena dianggap dapat menurunkan pertumbuhan ekonomi. Tujuan dari indikator ini adalah untuk mengurangi tekanan ekonomi pada kelas yang paling rentan yang memiliki sumber daya lebih sedikit.
Faktanya, ini tidak hanya membayar lebih untuk fakta bahwa Anda memiliki lebih banyak uang. Basis menetapkan bahwa yang dibayar adalah pendapatan atau sumber daya yang tersedia dari masing-masing dan dipahami mana yang terbaik, semakin besar kemampuan ekonomi, semakin banyak pajak yang dapat ditanggung.
Contoh nyata dari pajak pendapatan progresif, karena semakin tinggi pendapatan yang diterima, semakin besar jumlah bea yang harus dibayarkan.
Pajak regresif
Tarif yang pajaknya dinyatakan sebagai persentase pendapatan, dijelaskan sebagai Pendapatan naik.
Apa itu pajak penghasilan
Pajak Penghasilan adalah biaya tahunan yang dikumpulkan atas penghasilan (upah dan / atau komisi), dan penghasilan yang belum diterima (dividen, bunga, sewa, penghasilan perdagangan).
Ada dua tipe dasar pajak pendapatan. Pertama adalah pajak pendapatan pribadi, yang diterapkan pada pendapatan individu, rumah tangga, asosiasi dan properti tunggal. Kedua, penghormatan laba perusahaan, yang dikumpulkan dari laba bersih perusahaan berbadan hukum.
Secara hukum, bisnis dan individu harus mengajukan pengembalian pajak atas pendapatan tahunan mereka untuk menentukan apakah mereka harus membayar pajak atau apakah mereka memenuhi syarat untuk pengembalian pajak atau tidak.
Di semua negara, pajak penghasilan adalah sekutu pemerintah, karena mereka bergantung padanya untuk membiayai layanan publik dan berbagai kegiatan yang direncanakan.
Siapa yang harus membayar pajak penghasilan
Di sebagian besar negara di dunia, pembayaran tarif merupakan pengenaan Undang-Undang, yang secara umum menetapkan bahwa hal itu harus dilakukan melalui Deklarasi Pajak dan berlaku untuk semua orang perseorangan, orang yang digaji dan yang tidak. di atas 18 tahun yang aktif secara ekonomi.
Di sisi lain, semua badan hukum yang dipersyaratkan akan menyatakan kepastian pendapatan yang dihasilkan.
Entitas yang bertanggung jawab untuk melaksanakan pemeriksaan ini di setiap negara adalah otonom dan independen. Dalam kasus Meksiko, badan tersebut adalah subdivisi dari Kementerian Keuangan dan Kredit Publik yang disebut SAT, yang berarti Layanan Administrasi Pajak.
Bagaimana cara membayar pajak pendapatan
Deklarasi dan pembayaran pajak penghasilan dilakukan langsung melalui portal web setiap tahun pada awal April sebelum tahun fiskal berakhir. Deklarasi ini juga dapat dibuat di kantor SAT, di beberapa entitas perbankan negara bagian atau pada hari-hari pengumpulan yang diterapkan organisasi di lokasi berbeda di negara tersebut.
Untuk apa pajak penghasilan
Pajak penghasilan adalah cara untuk memberikan tanggung jawab kepada setiap orang atas pembayaran dan pengeluaran negara, dengan kata lain, ketentuan pajak yang dipenuhi oleh setiap individu untuk kebutuhan pembiayaan pengeluaran negara yang akan dijadikan sebagai kebutuhan bersama. dan penting bahwa setiap orang menyumbang sebagian untuk melakukannya, yang sebenarnya sudah ditetapkan dalam undang-undang pajak penghasilan.
Pajak sudah setua keberadaan orang yang berpikir, selalu ada kebutuhan beberapa orang untuk mengatur kebutuhan masyarakat dan sisanya akan membayar upeti untuk mendapatkannya.
Saat ini, setiap negara memiliki nomor tarifnya, variasi yang berbeda dari legalitas yang ditangani dan jumlah yang dialokasikan untuk setiap item negara bagian, itu juga dibenarkan dan disahkan oleh undang-undang pajak penghasilan.
Pajak lain di Meksiko
Para profesional keuangan dan akuntansi menganggap bahwa fungsi utama dari bidang tersebut adalah untuk menjaga kesehatan keuangan dan arus kas perusahaan. Yang mewakili variabel yang dipengaruhi oleh berbagai jenis tarif yang ada dalam sistem perpajakan Meksiko.
Apa itu pajak gaji
Jenis tarif ini bersifat wajib bagi perorangan maupun perusahaan, ditandai dengan tidak memerlukan pertimbangan langsung atau ditentukan oleh administrasi perpajakan (kreditur pajak).
Pajak penggajian, misalnya di Meksiko, bersifat lokal untuk setiap provinsi di Republik Meksiko dan ditetapkan dalam peraturan yang dikeluarkan oleh entitas tersebut, yang mengenakan pajak atas pembayaran uang untuk remunerasi pekerjaan pribadi terkait dengan ketergantungan, sehingga setiap perusahaan yang memiliki pekerja harus membayarnya.
Pajak penggajian ini memiliki kepentingan dan karakter yang sama dengan pajak federal, oleh karena itu wajib menurut undang-undang, dan ketidakpatuhannya dapat menyebabkan modifikasi oleh otoritas pajak dan pembatasan seperti denda atau biaya tambahan. Ini harus dimodifikasi dengan metode 2% pada penggajian.
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai
Di Republik Federal, mekanisme PPN atau Pajak Pertambahan Nilai serupa. Ini adalah pajak tanpa pajak tidak langsung yang dikenakan atas konsumsi barang dan perusahaan yang dikelola sebagai entitas pemungut, meskipun dengan perbedaan pengembalian PPN dibuat setiap bulan dalam semua kasus dan hanya ada dua jenis PPN, a 16 dan 0% (tarif 11% untuk daerah perbatasan telah dicabut dalam reformasi UU Pajak Pertambahan Nilai tahun 2018).
Di Meksiko, Undang - Undang Pajak Pertambahan Nilai membedakan antara orang fisik (individu) dan badan hukum (badan hukum) sebagai wajib pajak pajak, yang diberlakukan dengan tarif yang ditetapkan sebesar 16% untuk pembelian, penjualan, dan penyediaan pajak. jasa, dan kegiatan yang tergolong 0%, antara lain penjualan buku dan koran, penjualan hewan dan sayur mayur, emas, perhiasan, benda seni, penyediaan jasa seperti penyediaan air untuk rumah, penyembelihan sapi, unggas antara lain.
Perusahaan dan organisasi bulanan ke kas negara, yang di Meksiko dikelola oleh Kementerian Keuangan dan Kredit Publik (SHCP), perbedaan antara PPN yang dibayarkan (dapat dikreditkan) dan yang dikumpulkan (ditransfer) dalam Deklarasi Informatif Operasi dengan Pihak Ketiga (DIOT). Jika saldo menguntungkan, maka dapat didiskon pada bulan berikutnya atau bahkan dikompensasikan dengan pajak lainnya.
Pajak keuntungan modal
Ketika pajak capital gain dijelaskan, ini mengacu pada nilai tambah yang diperoleh properti dari waktu ke waktu, meningkatkan biaya pembelian dan penjualannya di pasar.
Hal-hal yang dapat mempengaruhi nilai ekuitas adalah lokasi properti, fasilitas di area tersebut, umur konstruksi, biaya renovasi, dan sebagainya. Singkatnya, dalam pajak capital gain dapat dijelaskan dengan contoh berikut, Anda tidak hanya menjual atau membeli rumah untuk apa yang ada di dalamnya, tetapi untuk lingkungan sekitarnya dan investasi yang telah dilakukan di sama.
Dalam pengertian ini, Undang - Undang Perumahan dipresentasikan di Mexico City, di mana diusulkan untuk menghilangkan istilah 'capital gain' dalam nilai properti, dan dikatakan bahwa penyebabnya akan mengurangi pendapatan orang yang Menjual properti - Misalnya, saat penjualan dilakukan, Anda harus membayar pajak penjualan dalam jumlah terbatas.
Pajak IEPS
Pajak khusus atas produksi dan jasa (IEPS) adalah tarif yang dibayarkan untuk produksi dan penjualan atau impor bensin, alkohol, bir dan tembakau. Pajak IEPS tidak langsung, karena pembayar pajak tidak membayarnya melainkan ditransfer atau dipungut oleh klien.
Ini dibayar setiap bulan selambat-lambatnya pada tanggal 17 setiap bulan setelah pembayaran. Menurut Undang-Undang Penghasilan Federasi Tahun Anggaran 2019, kuota yang ditentukan dalam Pajak Khusus atas Produksi dan Jasa (IEPS) diperbarui dan akan berlaku mulai 1 Januari 2019.
Subjek IEPS adalah orang perseorangan atau badan hukum yang membuang aset berikut:
- Minuman dengan kandungan alkohol dan bir.
- Menempa tembakau.
- Diesel.
- Minuman ringan, minuman yang menghidrasi atau merehidrasi.
Artinya, orang perseorangan atau badan hukum yang menjual aset fisik tersebut wajib membayar IEPS.
Pajak properti
Selama awal tahun, semua negara bagian harus memungut pajak Properti 2020, pajak yang dikenakan atas penilaian properti pedesaan dan perkotaan; perlu: tanah, bangunan dan instalasi tetap selama merupakan satu kesatuan.
Kekhususan Pajak Properti 2019, seperti setiap tahun, adalah sepenuhnya merupakan yurisdiksi kota. yang berarti bahwa pengumpulan, pengawasan, dan administrasi berada di bawah tanggung jawab pemerintah kota tempat properti itu berada. Dalam hal ini, kemudian, tidak relevan di mana pemiliknya berada, tetapi di mana letak tanahnya.
Perhitungan pajak
Proses penghitungan pajak di Meksiko berbeda untuk setiap jenis wajib pajak dan, ditentukan, mengalami beberapa perubahan dari waktu ke waktu karena modifikasi yang dilakukan pada undang-undang. Dalam baris-baris tersebut, proses penghitungan pajak yang mengacu pada akuntansi perorangan akan dijelaskan secara luas.
Pertama, penting untuk menyebutkan bahwa ada 2 pajak yang saat ini ada di Meksiko: PPN (pajak pertambahan nilai) dan ISR (pajak penghasilan).
Ada beberapa yang lain seperti pajak daerah, pajak dewan, IEPS (pajak khusus atas produksi dan jasa), dan ada beberapa lainnya seperti IETU atau pajak aset, pajak jadwal yaitu pendapatan yang diperoleh dari kegiatan bisnis, kenikmatan real estat, dll.
Pajak cedular diproses di Meksiko, tetapi untuk kasus ini tidak ada gunanya menyelidiki salah satunya.
PPN adalah variabel dalam pajak konsumsi, di mana tidak ada perhitungan pajak seperti itu, konsumen akhir cukup membayar penjual 16% dari nilai barang yang dibeli dan ini kemudian ditransfer ke SAT. Ada hal-hal tertentu yang dapat Anda lakukan dengan pajak, seperti pemotongan, mengkreditkan PPN yang dikumpulkan terhadap PPN yang dibayarkan, dll. Tapi ini sebenarnya cara menangani PPN, tapi tidak ada perhitungan yang rumit
